SAT: Cómo calcular y pagar el IVA si tienes ingresos mixtos

MÉXICO.- El impuesto sobre la renta (ISR) es una de las principales obligaciones fiscales para los contribuyentes en México, y su cálculo puede volverse más complejo si tienes ingresos mixtos.

Estos ingresos pueden provenir tanto de una relación laboral como de actividades por cuenta propia, por lo que es fundamental conocer las reglas que establece el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para evitar sanciones y cumplir correctamente con tus obligaciones fiscales.

A continuación, te explicamos cómo calcular y pagar el ISR si recibes ingresos de diferentes fuentes.

El economista Pablo Ramírez, experto en temas fiscales, señala: “El cálculo del ISR en caso de tener ingresos mixtos requiere identificar cada fuente de ingreso y aplicar el régimen fiscal correspondiente, ya que cada uno tiene reglas diferentes para determinar la base imponible.”

1. Identificación de las fuentes de ingresos

Si tienes ingresos mixtos, lo primero que debes hacer es identificar las diferentes fuentes de ingresos. Los más comunes suelen ser:

• Ingresos por salarios, provenientes de una relación laboral con una empresa o institución.
• Ingresos por actividades empresariales o profesionales, en caso de que trabajes de manera independiente o como freelancer.
• Otros ingresos, como los provenientes de arrendamientos, inversiones o venta de bienes.

Cada tipo de ingreso tiene un tratamiento diferente ante el SAT, y es importante declarar todas las fuentes de ingresos para calcular correctamente el ISR.

2. Determinación del régimen fiscal

El régimen fiscal bajo el cual tributas depende de la fuente de ingresos. Para ingresos por salarios, las empresas o patrones suelen retener el ISR directamente de tu nómina, lo que facilita el pago de este impuesto.

Por otro lado, si recibes ingresos por actividades empresariales o profesionales, estarás obligado a presentar declaraciones mensuales y anuales, calculando el ISR correspondiente de acuerdo a los ingresos y deducciones.

En este sentido, Pablo Ramírez explica: “Para calcular correctamente el ISR de ingresos mixtos, es crucial determinar si el contribuyente está en el régimen de personas físicas con actividad empresarial o bajo algún otro régimen específico, como el de régimen de incorporación fiscal (RIF) para actividades más pequeñas.”

3. Cálculo del impuesto sobre la renta

El ISR se calcula de manera progresiva, es decir, el porcentaje a pagar aumenta conforme tus ingresos también lo hacen. El SAT establece una tabla de tasas que varía desde el 1.92% hasta el 35% de los ingresos, dependiendo del monto.

• Para los ingresos salariales, es probable que ya se haya retenido una parte del ISR de manera mensual, por lo que en la declaración anual simplemente se consolidarán todos los ingresos y se determinará si existe un saldo a pagar o, en su caso, un saldo a favor.
• Para los ingresos empresariales o por cuenta propia, el ISR se calcula sobre la utilidad neta (ingresos menos gastos deducibles). Aquí es importante llevar un control estricto de los ingresos y gastos, ya que estos últimos pueden disminuir considerablemente la cantidad de impuesto a pagar.

4. Deducciones fiscales

Si tienes ingresos mixtos, puedes beneficiarte de deducciones fiscales que te permitan reducir la base imponible de tu ISR. Algunas de las deducciones más comunes incluyen:

• Gastos médicos.
• Primas de seguros.
• Gastos de educación (colegiaturas).
• Aportaciones voluntarias a tu Afore.

Estas deducciones aplican para la declaración anual y pueden ayudar a reducir la cantidad de ISR a pagar.

5. Presentación de la declaración anual

Es fundamental presentar la declaración anual dentro del plazo establecido por el SAT (generalmente en abril). Si tienes ingresos mixtos, deberás declarar tanto los ingresos retenidos por tu empleador como aquellos provenientes de actividades independientes o de otras fuentes. El SAT consolida todos los ingresos para calcular el monto total de ISR que debes pagar.

6. Pago del ISR

En caso de que, al presentar tu declaración anual, se determine que debes un saldo adicional de ISR, el SAT ofrece la opción de realizar el pago en una sola exhibición o en parcialidades. También es posible que tengas un saldo a favor, en cuyo caso puedes solicitar el reembolso o aplicar dicho saldo a futuros pagos de impuestos.

Calcular y pagar el ISR cuando tienes ingresos mixtos puede ser un proceso complicado, pero es fundamental para cumplir correctamente con las obligaciones fiscales.

Identificar correctamente tus fuentes de ingresos, conocer las deducciones aplicables y presentar tu declaración de manera oportuna te ayudará a evitar problemas con el SAT y a optimizar tu situación fiscal.

Pablo Ramírez, economista especializado en finanzas personales, concluye: “El orden y la planificación son claves para calcular correctamente el ISR y aprovechar todas las deducciones y beneficios que el sistema fiscal mexicano ofrece a los contribuyentes con ingresos mixtos."