¡Evita multas! SAT puede considerar transferencias entre cuentas propias como ingresos extra

El Sistema de Administración Tributaria (SAT) puede interpretar las transferencias bancarias entre cuentas propias como ingresos adicionales, lo que podría generar alertas por posible práctica fraudulenta y derivar en un nuevo cobro de impuestos o incluso una multa por omisión en la declaración de estos movimientos, según información publicada por el portal Proceso.

¿Cómo evitar problemas con el SAT?

Para evitar que el SAT considere estas transferencias como ingresos adicionales, es recomendable contar con ciertos documentos que sustenten la naturaleza de los movimientos. Entre ellos se encuentran:

• Número de cheque o reporte de transferencia
• Pruebas del origen del importe depositado
• Forma de pago
• Estados de cuenta bancarios
• Copia del recibo que indique el origen del monto
• Prueba pericial contable que demuestre correspondencia entre las cantidades transferidas

Fundamento legal y criterio del SAT

El SAT puede interpretar los movimientos entre cuentas de una misma persona como actividad fiscal irregular, ya que el artículo 59 del Código Fiscal de la Federación establece:

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Los depósitos en la cuenta bancaria del contribuyente que no correspondan a registros de su contabilidad que esté obligado a llevar, son ingresos y valor de actos o actividades por los que se deben pagar contribuciones.”

Ante esto, Juan Pacheco del Río, experto en contabilidad de la firma De la Paz, Costemalle-DFK, recomienda minimizar las transferencias entre cuentas propias para evitar alertas ante el SAT. En entrevista con La Silla Rota, Pacheco del Río explicó:

El SAT no recomienda esta práctica, pues considera estos movimientos como ingresos adicionales. Si se realizan con frecuencia o por montos importantes, es posible que la autoridad fiscal pida una aclaración.”

Resolución del Tribunal Fiscal de Justicia Administrativa

A pesar del criterio del SAT, el Tribunal Fiscal de Justicia Administrativa ha determinado que los traspasos entre cuentas propias no constituyen ingresos, siempre que el contribuyente pueda demostrar que:

1. Ambas cuentas le pertenecen.
2. No hay terceros involucrados en la operación.
3. No existe una venta o prestación de servicios detrás del depósito.